金政〔2019〕52号
郑州市金水区人民政府关于进一步加强财务管理严肃财经纪律的通知

各街道办事处,区人民政府各部门,各有关单位:

为深入贯彻落实中央八项规定及其实施细则精神,持续加强党风廉政建设,严肃财经纪律,规范财务收支行为,提高财务管理水平,根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国审计法》《行政事业单位内部控制规范(试行)》《财政违法行为处罚处分条例》《郑州市人民政府关于印发郑州市加强财务管理严肃财经纪律的意见》(郑政〔2018〕35号)等有关法律法规及规定,结合我区基层财政和财经纪律执行情况专项整治中发现的问题和现状,现就进一步加强行政事业单位(以下统称单位)财务管理,严肃财经纪律工作通知如下:

一、强化财务管理主体责任

各单位负责人要从讲政治的高度,重视对国家有关财经法律法规的学习,提高遵纪守法和廉洁从政意识,带头遵守国家法律法规,不断更新财经纪律知识,强化财务人员管理,努力提升本单位的财务管理水平。

明确财务管理主体责任。各街道办事处,区人民政府各部门,各有关单位的主要负责人对财务管理工作负主要领导责任,分管负责人对财务管理工作负重要领导责任,承办机构的负责人和经办人员对取得、提供的原始单据等资料的合法性、合规性、真实性负直接责任,财务机构的负责人和经办人员对财务资金、会计核算、档案保管等管理工作负直接责任。

落实重要经济事项集体决策机制。严格按照《中共金水区委办公室 金水区人民政府办公室关于印发<金水区党政主要负责同志“五个不直接分管”暂行规定>的通知》(金办〔2018〕13号)要求,规范重大经济事项决策行为,完善行政决策机制,强化决策责任,减少决策失误。重大经济事项的内部决策,应当由单位领导班子集体研究决定。重大经济事项的认定标准应当根据有关规定和本单位实际情况确定,一经确定,不得随意变更。

严格依照国家法律法规接受财政、审计等部门的监督检查,如实提供会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料以及有关情况,不得拒绝、隐匿、谎报。

二、严格财政预算管理

实施全面规范、公开透明的预算制度,推进预算管理改革和制度创新,增强预算的科学性、规范性和公平性。统筹各项收入,科学编制预算支出。健全支出标准体系,科学设定相关标准,并结合年度项目执行情况、结余结转规模及绩效评价结果,合理安排各部门的项目支出预算。

严格预算执行,坚持“过紧日子”的思想,严控预算调整事项,维护预算的严肃性和权威性。大力压减一般性支出,从严安排“三公”经费预算,坚决执行“三保”底线。继续优化调整支出结构,不断盘活存量资金,对结余资金和超期未使用完毕的结余资金,按规定一律收回统筹安排。

全面实施预算绩效管理,各部门和单位主要负责人对本部门、本单位预算绩效负责,项目责任人对项目预算绩效负责,对重大项目的责任人实行绩效终身责任追究制,切实做到花钱必问效、无效必问责。对绩效差的项目将调减预算规模,集中财力保障区委、区政府确定的重点项目支出。

三、严格财政专项资金管理

严格按照规定的审批程序办理专项资金的申报、分配和拨付,严把专项资金项目申报关,确保项目信息真实可靠、合法合规。专项资金要严格按中央、省、市有关规定使用,不得擅自改变资金用途,严禁将专项资金用于公用经费、发放职工福利等。专项资金要专款专用,严禁虚报、挪用、挤占、截留。对本级财政预算安排形成的结转项目资金,年度末一律收回财政统筹安排。对上级专项转移支付安排形成的结转项目资金,其资金管理办法有具体规定的,按规定执行;未作具体规定且连续结转两年及以上的,一律收回,由财政统筹安排。

四、严格银行账户管理

加强和规范银行账户管理。按照“不审批开户为常态、审批开户为特例”的原则,加强预算单位银行账户的开立管理。预算单位银行账户的开立、变更严格实行财政审批制和人民银行核准制,除单位零余额账户、依据国家法律法规需要开设的账户外,原则上不得设立其他账户。严禁各预算单位违规私自开设银行账户,不按规定使用、变更、撤销、年检银行账户。严禁通过零余额账户向本部门单位或下级单位实有资金账户转拨资金,严禁超范围使用银行账户,核算不同用途的资金。

五、严格国库集中支付和公务卡管理

严格执行国库集中支付和公务卡结算制度,控制现金使用,属于公务卡强制结算目录内的支出,除按规定实行国库集中支付外,必须使用公务卡结算。对于预算单位违反现金管理有关规定的违法、违规行为,区财政局将会同有关部门依照相关法律法规严肃处理。

六、严格政府非税收入管理

政府非税收入全部纳入财政管理,实行“收支两条线”管理。严格执行“行政事业性收费清单”、“政府性基金清单”和“涉企行政事业性收费清单”制度,做到清单之外一律不得收费。各执收单位不得违规开设政府非税收入账户或者过渡性账户,不得隐匿、转移、坐支、挪用、私分政府非税收入款项。如发现擅自收取、滞留、坐支、挪用等违规违纪行为的,按照《财政违法行为处罚处分条例》和《违反行政事业性收费和罚没收入收支两条线管理规定行政处分暂行规定》等规定严肃处理。

七、严格政府采购管理

凡使用财政性资金采购政府采购目录内的货物、工程和服务,必须实行政府采购。预算单位政府采购项目在编制单位收支预算的同时,要编制政府采购预算,不得编制无资金来源和超预算的政府采购预算,没有纳入政府采购预算或政府采购资金未落实的,一律不得进行政府采购。对未依照《中华人民共和国政府采购法》和《中华人民共和国政府采购法实施条例》规定的方式实施采购,未按照规定执行政府采购政策,规避政府采购监管等行为,将按《中华人民共和国政府采购法》等有关规定严肃处理。

八、严格“三公”经费等管理

认真贯彻落实党政机关厉行节约有关规定,公务用车、公务接待、会议、培训、公费出国(境)经费支出,要按规定的程序、标准执行,坚决反对和制止铺张浪费行为。

加强公务接待费管理。严格执行住宿、餐饮等标准,严禁同城吃请、超标准接待。公务接待报销凭证必须包括财务票据、派出单位公函和接待清单。对未按规定发生的公务接待费用,一律不予报销。严禁借公务接待名义列支其他费用。

加强会议费管理。从严控制会议数量、时间、规模、规格,遵循简朴节约、务实高效的原则,严格控制会议开支范围,严禁以会议费用列支与会议无关的费用,严禁发放礼品、纪念品等与会议、培训无关的物品。会议费报销时要提供会议审批文件、会议通知及实际参会人员签到表、会议定点场所出具的费用原始明细单据、电子结算单等凭证。对未按规定发生的会议费用,一律不予报销。

加强培训费管理。严格执行培训计划编报和审批制度,严禁无计划未备案的方式开展任何培训活动。培训费由培训举办单位承担,纳入部门预算管理,实行综合定额标准,分项核定、总额控制。培训举办单位严禁向培训对象收取培训费,严禁以任何方式转嫁或摊派培训费用。培训费报销时要提供备案审批表、本单位培训通知、实际参训人员签到表、讲课费签收单以及培训机构出具的原始明细单据、电子结算单等凭证。对未履行审批程序的培训以及超范围、超标准开支的费用不予报销。严禁在培训费中列支公务接待费、会议费。严禁套取培训费设立“小金库”。

加强差旅费管理。严格执行公务出差审批制度,严格履行出差审批手续。出差人员应当严格按照标准开支差旅费,超支部分由个人自理。差旅费报销时应当提供审批表、机票、车票、住宿费发票等凭证。住宿费、机票费等按规定用公务卡结算。对未经批准出差以及超范围、超标准开支的费用不予报销。严禁虚报冒领差旅费,擅自扩大差旅费开支范围和提高开支标准。

加强对公费出国(境)管理。严格执行因公出国(境)审批制度,严禁借考察、学习、培训、招商、参展等名义变相出国(境)旅游。严格控制因公临时出国经费总额。因公临时出国(境)经费由组团单位负责结算,回国报销费用时,须凭有效票据填报有关表格并经组团负责人审核签字。各种报销凭证须用中文注明开支内容、日期、数量、金额等,并由经办人签字。

九、严格杜绝设立“小金库”

预算单位所有收支活动必须纳入单位财务统一管理、统一核算。严禁违规收费、罚款及摊派设立“小金库”;严禁用资产处置、出租收入设立“小金库”;严禁以项目费、会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库”;严禁经营收入未纳入规定账簿核算设立“小金库”;严禁虚列支出转出资金设立“小金库”;严禁以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库”;严禁上下级单位之间相互转移资金设立“小金库”;严禁违规将单位收入或资金转入工会、社会团体设立“小金库”;严禁收取回扣、佣金设立“小金库”;严禁编造虚假项目套取财政资金设立“小金库”;严禁公款私存设立“小金库”;严禁其他方法和手段设立“小金库”。

十、严格执法执勤车辆管理

加强执法执勤车辆管理。严格车辆编制管理,严禁超编超标准配备车辆,严格控制燃油、修理等费用。实行执法执勤车辆定点维修、定点加油,定点保险制度。执法执勤部门应指定专人负责车辆统一管理,完善各项管理制度,努力降低使用和维修保养成本。严格执行派车单制度,严格执行车辆集中停放制度和节假日封存制度,严禁公车私用,严禁节假日违规使用执法执勤车辆。

十一、严格规范津贴补贴发放

严格执行国家工资和津贴补贴发放的范围和标准。不得以任何借口、任何名义、任何方式自行设置项目或者继续发放已经明令取消的津贴补贴、奖金和福利等项目。严禁超标准发放津贴补贴。凡不按照规定执行,巧立名目,擅自发放津贴补贴或者变相发钱发物的,按照《违规发放津贴补贴行为处分规定》,对单位主要负责人、分管负责人和直接责任人,给予党纪政纪处分;构成犯罪的依法追究法律责任。

十二、严格国有资产管理

各单位要切实履行好国有资产的主体管理职责,要把资产管理放在与资金管理同等重要位置。建立健全资产管理制度,明确资产使用管理的内部流程,规范资产配置、使用和处置行为,维护资产安全完整。定期或不定期对本单位资产进行清查盘点,确保资产账实、账账、账卡相符。

严格执行《郑州市市级行政事业单位通用资产配置标准(试行)》(郑财资〔2012〕172号)等有关规定,严禁超标准配置。应根据工作需要,科学合理的编制配置计划,充分利用现有存量资产满足配置资产需要,避免资产重复购置与浪费。不断完善各单位内部资产购置审批程序及相关制度,加强本单位资产管理与财务部门之间的协调沟通,切实做好资产配置管理。对有规定配置标准的资产,应当严格按照标准进行配置;对没有配置标准的资产,要坚持厉行节约、反对浪费的原则,结合单位履职需要和存量资产状况,在充分论证的基础上,从严控制,合理配备。新增资产于购置后30日内向财政部门备案,及时录入资产信息管理系统。

严格执行资产处置管理的相关规定,资产处置事项要按照规定的权限履行报批程序。单位主管部门切实加强本部门及所属单位国有资产处置监管工作,规范本单位国有资产处置行为,防止国有资产流失。对未达使用年限等不符合处置更新要求的资产,不得处置更新;已达使用年限但仍有使用价值的资产,应当继续使用;根据实际及时处置长期积压的待报废资产,不得对申报处置的国有资产总量价值进行拆分。国有资产处置工作完成后,应按照财务会计制度规定及时做好相关资产核销的账务处理,并按照资产信息化管理的有关要求,及时进行网上处置登记,确保资产管理信息系统相关数据的准确、完整。

十三、严格内部控制管理

建立健全内部控制体系。规范完善适合本单位实际情况的内部控制体系。全面梳理各类经济活动的业务流程,明确业务环节,对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观的评估。强化对权力运行的制约和监督。按照决策、执行、监督相互分离、相互制衡的要求,科学设置内设机构、管理层级、岗位职责权限、权力运行规程,切实做到分事行权、分岗设权、分级授权,并定期轮岗。单位应当在预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理方面建立完善内部控制制度。单位负责人应加强对本单位财务人员岗位风险教育和防控,具备条件的单位应实行工作人员轮岗制度,明确轮岗周期,不具备条件的单位应当采取专项审计等控制措施。对轮岗后发现原工作岗位存在失职或违法违纪行为的,应当按国家有关规定追责。

十四、严格规范会计行为

规范单位会计基础工作。各单位要严格执行《中华人民共和国会计法》等相关法律法规,根据实际工作需要设置会计机构并配备会计人员,不具备条件的,应当在有关机构中配备专职会计人员并从中指定会计主管人员或委托有资质的代理机构代理记账。严格执行《会计人员管理办法》要求,配备具有从事会计工作所需要的专业能力的会计人员,判断会计人员是否具备从事会计工作所需要的专业能力。加强对会计从业行为的监督和管理,对会计工作岗位有计划的进行轮岗,定期参加继续教育。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

各单位应当依法依规建立会计账册,进行会计核算,及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。实行统一财务管理和会计核算。各项支出要经内部审核流程后方可报销入账。严禁平时支出不结账、年终突击报账、集中报账行为。严禁开具虚假的物品名称、单价、数量、金额等内容的发票公款报销或者其他不符合财务规定的单据、凭证公款报销行为。严禁单位以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算,不得以任何形式私设“小金库”和“账外账”,不得伪造、变造会计凭证、会计账簿,不得编制虚假财务会计报告。

十五、审计中发现的问题整改落实

对于审计中发现的问题,各单位负责人要切实履行主体责任,加强对审计反馈问题的重视,对于需要立刻解决的问题,要对照反馈、直面问题、立行立改,不能因为畏难情绪和侥幸心理搁置对反馈问题的整改落实,对于审计出来的问题逾期不进行整改的,要追究相关人员责任。对于需要建立长效机制的,要结合政策法规与工作实际,建立切实可行的规章制度,在今后的财政、财务工作中做到清楚明确、合法合规、科学高效,确保审计整改取得实效。

十六、严格责任追究

严肃财经纪律。要从讲政治的高度,充分认识维护财经纪律的重要性,切实增强遵纪守法和廉洁从政意识。要依法全面履行监督管理职责,加强制度建设,加强资金管理。要坚决纠正有法不依、有禁不止的行为,按照国家财经法律法规的规定,对违反预算收支管理、会计基础管理、国有资产管理、政府采购管理、“三公”经费控制、现金提取和津补贴制度等各种财经纪律的行为,要严格依纪依法进行处理处罚。

严格责任追究。各单位主要负责人要对本单位的财务工作负总责,要带头执行国家的法律法规和财务管理制度,切实加强单位财务管理。对违反财经法律法规及相关规定,部门单位财务管理混乱,出现私设“小金库”等重大违纪问题的单位,严格追究单位主要负责人、分管财务负责人、财务机构负责人、承办机构负责人、经办人员责任。发生违纪行为的由纪检监察部门查处,构成犯罪的,移交司法机关依法追究刑事责任。

以上内容,如遇实际情况需要进一步补充或解释的,以国家法律、法规为准。

 

2019年12月3日

 

主题词:
金水区人民政府办公室 印发
(共印30份)